自己資本比率・流動比率の見方|銀行が見る会社の健康診断書を解説

売上1億円・利益500万円——これだけでは銀行は判断しません。本当に見ているのは会社の体力です。

その代表が自己資本比率と流動比率の2つです。融資・資金調達・信用力・倒産リスクの全てに関係する、経営者必読の指標です。

自己資本比率とは

会社の資産のうち、どれだけが自分のお金なのかを示す指標です。

自己資本比率 = 自己資本 ÷ 総資産 × 100

計算例

• 自己資本: 1,000万円
• 総資産: 5,000万円

1,000 ÷ 5,000 × 100 = 20%

自己資本比率は20%です。

自己資本比率の目安

| 自己資本比率 | 評価 | |---|---| | 10%未満 | 危険水準 | | 10〜20% | やや弱い | | 20〜40% | 標準 | | 40%以上 | 優良 | | 60%以上 | 非常に優良 |

なぜ重要なのか

自己資本比率が低いほど、借金依存度が高いことを意味します。

景気悪化時に資金繰りが急速に悪化するリスクが高まります。銀行も低自己資本比率の会社には慎重になります。

流動比率とは

短期的な支払い能力を示す指標です。簡単に言えば「今すぐ支払いができるか」を表します。

流動比率 = 流動資産 ÷ 流動負債 × 100

計算例

• 流動資産: 3,000万円
• 流動負債: 2,000万円

3,000 ÷ 2,000 × 100 = 150%

流動比率は150%です。

流動比率の目安

| 流動比率 | 評価 | |---|---| | 100%未満 | 危険水準 | | 100〜120% | 注意 | | 120〜200% | 健全 | | 200%以上 | 非常に健全 |

銀行が嫌う会社の特徴

• 自己資本比率10%未満
• 流動比率100%未満
• 連続赤字
• 借入依存度が高い

これらは資金繰り悪化リスクが高いと判断されます。

建設業で多い例

売掛金が大きい→総資産が膨らむ→自己資本比率が相対的に低下、という構造です。

完成工事未収入金が増えると、見かけの総資産が膨らみ自己資本比率を押し下げます。詳細は建設業の資金繰りで構造を整理しています。

製造業で多い例

在庫増加→資金固定化→流動比率悪化、という流れです。

在庫は流動資産ですが、現金化しにくい資産です。当座比率(流動比率から在庫を除いた指標)で見ると、見かけの流動比率より厳しい数値になります。

業種別の中央値の目安

中小企業庁の調査などをもとにすると、業種別の自己資本比率の中央値は概ね次の傾向があります。

• 建設業: 25〜35%
• 製造業: 30〜45%
• 卸売業: 25〜35%
• 小売業: 25〜35%
• サービス業: 30〜45%

自社が業種平均を上回っているか確認することが、財務体質判断の起点です。

よくある勘違い

「売上が大きいから安心」

違います。財務体質は別問題です。売上1億円でも自己資本比率5%なら危険です。

「利益が出ているから安全」

違います。借入依存かもしれません。詳細はキャッシュフロー計算書の読み方で構造を整理しています。

改善方法

① 利益を内部留保する

配当・役員報酬を抑え、利益を会社に残します。

② 借入依存を減らす

借入返済を進める、不要な借入を整理する。

③ 在庫を削減する

過剰在庫を処分し、総資産を圧縮します。在庫回転期間を参照してください。

④ 売掛金回収を早める

回収サイトを短縮し、現金比率を上げます。売掛金回転期間を参照してください。

毎月見るべき数字

• 自己資本比率
• 流動比率
• 現金残高
• 売掛金残高
• 借入金残高

詳細な月次運用は月次決算の進め方で整理しています。

自己資本比率を急に上げる方法はあるか

短期的には限定的です。

増資・利益の内部留保は時間がかかります。借入返済+利益確保を継続することが王道です。

ただし、ファクタリングを活用して借入を抑えると、結果的に自己資本比率の改善に寄与する場合があります。詳細はファクタリング会社の比較で確認できます。

読者へ伝えたいこと

会社経営は売上競争ではなく生存競争です。

自己資本比率と流動比率は、会社が生き残れるかを示す健康診断書です。読者の皆さんに伝えたいのは、「年に1度は健康診断のように財務体質を点検する」という1つの習慣です。決算書を専門家任せにせず、経営者自身が数字を理解することが第一歩です。

まとめ

自己資本比率は会社の体力、流動比率は支払い能力です。

売上や利益だけではなく、会社の健康状態も毎月確認しましょう。次の記事では在庫回転期間を解説します。

シリーズ全体は中小企業の数字経営入門で整理しています。